Als zelfstandig ondernemer heb je meer fiscale knoppen om aan te draaien dan een werknemer. Maar dat betekent ook dat je zelf verantwoordelijk bent om die voordelen te benutten. In dit artikel bespreken we de belangrijkste fiscale regelingen voor ZZP'ers in 2026 en hoe je ze optimaal inzet.
Als je voldoet aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar besteed aan je onderneming), heb je recht op een reeks aftrekposten die je belastbare winst verlagen.
De zelfstandigenaftrek is de bekendste aftrekpost voor ZZP'ers. In 2026 bedraagt deze EUR 2.470. Let op: deze aftrek wordt al jaren afgebouwd en was in 2019 nog EUR 7.280. De verwachting is dat de aftrek de komende jaren verder daalt, dus reken niet te veel op dit voordeel voor de lange termijn.
Ben je net begonnen als ondernemer? Dan krijg je bovenop de zelfstandigenaftrek nog eens EUR 2.123 extra aftrek. Je mag deze de eerste vijf jaar gebruiken, maximaal drie keer. Een flinke boost in je startjaren.
Na toepassing van de ondernemersaftrekken mag je nog eens 13,31% van de resterende winst aftrekken via de MKB-winstvrijstelling. Deze vrijstelling geldt voor alle ondernemers in de inkomstenbelasting, ongeacht het urencriterium. Op een winst van EUR 80.000 scheelt dit al snel duizenden euro's aan belasting.
Met de FOR kun je een deel van je winst reserveren voor later, zonder daar nu belasting over te betalen. In 2026 mag je maximaal 9,44% van je winst toevoegen aan de FOR, met een plafond van EUR 9.632. Je stelt hiermee belastingheffing uit tot het moment dat je de FOR omzet in een lijfrente of bij staking van je onderneming.
Let op: de FOR is uitstel, geen afstel. Als je stopt met ondernemen zonder de FOR om te zetten in een lijfrente, wordt het volledige bedrag ineens belast. Plan dit dus goed.
De keuze tussen een eenmanszaak en een BV is een van de belangrijkste fiscale beslissingen. De vuistregel: bij een winst boven de EUR 100.000-120.000 per jaar wordt een BV fiscaal interessanter. Maar de precieze omslagpunt hangt af van je persoonlijke situatie.
Bij EUR 80.000 winst betaal je als eenmanszaak na alle aftrekken effectief zo'n 25-28% belasting. In een BV zou je over dezelfde winst 19% vennootschapsbelasting betalen plus 26,9% box 2-belasting over het dividend, wat neerkomt op een gecombineerde druk van circa 40%. Bij deze winst is een eenmanszaak dus voordeliger.
Bij EUR 150.000 winst kantelt het beeld: de progressieve tarieven in box 1 (tot 49,50%) maken de eenmanszaak duurder dan de BV-route.
Bereken met FireStarter hoeveel je kunt investeren en wanneer je financieel vrij bent.
Start gratis